Изменился механизм взыскания долгов: что нужно знать налогоплательщикам

С 1 ноября 2025 года действует новый порядок учета и погашения налоговой задолженности физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Данный порядок предполагает внесудебное взыскание всей суммы задолженности, в отношении которой отсутствует спор.

Взысканию в бесспорном порядке подлежит задолженность по налогам, которые физические лица исчисляют самостоятельно (НПД, НДФЛ, рассчитанный по декларации 3-НДФЛ), налогам, исчисленным в период предпринимательской деятельности, лицом, утратившим статус ИП. В отношении иных налогов физических лиц, начисление которых осуществляет налоговый орган (например, налог на имущество, транспортный и земельный налоги), внесудебный порядок взыскания задолженности происходит только в случаях отсутствия спора и не применяется, если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности.

Налоговый орган направляет должнику требование об уплате. При неисполнении требования в срок, принимает решение о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня окончания срока исполнения требования.

Решение о взыскании направляется должнику через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет на Едином портале госуслуг, а при невозможности электронного взаимодействия – по почте заказным письмом.

По истечении семи дней будет выставлено инкассовое поручение налогового органа банку на перечисление суммы задолженности. Деньги спишутся с банковских счетов налогоплательщика. Если средств будет недостаточно, то будут приостановлены операции по имеющимся у должника счетам.

При неисполнении поручения о перечислении задолженности и непогашении долга, налоговый орган вправе направить в службу судебных приставов постановление о взыскании задолженности за счет иного имущества физлица (за исключением предметов первой необходимости).

Если налогоплательщик не согласен с суммой задолженности, процедура взыскания проходит в судебном порядке, а эта сумма временно исключается из общей задолженности. Налоговые органы рекомендуют следить за состоянием единого налогового счета и не допускать возникновения налоговой задолженности (отрицательного сальдо).

Уточнить сумму налоговой задолженности и получить квитанции на ее уплату можно в территориальных налоговых органах и МФЦ. Кроме того, все данные отражаются в личном кабинете налогоплательщика и на ЕПГУ. Проверить наличие задолженности поможет сервис «Банк данных исполнительных производств» на сайте Федеральной службы судебных приставов. Получать информацию о наличии задолженности можно и посредством СМС-сообщений или электронной почты. Для этого необходимо предоставить согласие на информирование о наличии задолженности. Сведения о задолженности направляются не чаще одного раза в квартал.